新收入會計準則重點難點解析與涉稅風險防范策略

  培訓講師：簡生仁

講師背景：
簡生仁廣東省國家稅務局網(wǎng)上納稅人學校專家團隊專家財稅實戰(zhàn)派專家中國注冊稅務師、會計師、稅務局內(nèi)部講師先后從事稅收政策、稅務稽查工作30余年。近年來，經(jīng)常在《中國稅務報》和納稅人俱樂部《納稅》等報刊雜志上發(fā)表業(yè)務類文章為企業(yè)答疑解疑，對企業(yè)稅 詳細>>

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新收入會計準則重點難點解析與涉稅風險防范策略詳細內(nèi)容

新收入會計準則重點難點解析與涉稅風險防范策略


新收入會計準則重點難點解析與涉稅風險防范策略
【課程背景】
     2017年7月5日，財政部發(fā)布《企業(yè)會計準則14號——收入》，這就意味著我國企業(yè)收入的確認、計量和相關信息的披露也將發(fā)生比較大的變化。準則的調(diào)整要求我們對現(xiàn)行準則中的收入確認和計量原則予以重新審視，充分把握變化的趨勢和變化，對我們財務報告信息質(zhì)量的提高和企業(yè)經(jīng)營決策有著重大的意義。
為了幫助企業(yè)財務人員全面領悟會計準則改革精髓，深刻理解新準則的會計處理要點，及時把握會計改革產(chǎn)生的新的涉稅風險點，我們特此舉辦"新收入會計準則重點難點解析與涉稅風險防范策略"實戰(zhàn)培訓課程，此次培訓將對最新準則和  "會計實務" 會計實務操作進行深入講解，并將會計處理與涉稅處理緊密結合，幫助企業(yè)全面提升新準則、新規(guī)定的運用水準，及時有效的防范涉稅風險。
【參會對象】
     企業(yè)財務總監(jiān)、財務經(jīng)理、主辦會計以及相關財務人員。
【課程收益】
1.全面把握新準則變化要點和難點；
　　2.深刻理解會計新政；
　　3.同步解決涉稅處理與風險防范；
　　4.設計實施方案，及時運用合法、有效的會計和稅收策略。
【課程大綱】   專題一  新企業(yè)會計準則第14號 — 收入發(fā)布的背景概述
一、現(xiàn)行收入準則的缺陷
二、影響較大的行業(yè)包括房地產(chǎn)、建筑施工、零售、電商、網(wǎng)絡游戲、軟件、電信、制造業(yè)等。企業(yè)需要對財務、運營、稅務、內(nèi)控系統(tǒng)等方面盡早籌劃，為新CAS 14的實施做好充分準備。
 
專題二 修訂的主要內(nèi)容及其對企業(yè)的影響力
　　一、實施時間
    二、新準則對十大行業(yè)的沖擊
　　三、新準則對企業(yè)管理及財務人員的影響
　　四、新準則在收入確認上造稅會差異的新問題
　　五、將現(xiàn)行收入和建造合同兩項準則納入統(tǒng)一的收入確認模型
　　（“在一段時間內(nèi)”確認的情形有哪些？建造合同的完工百分比法會有哪些改變？)
　　六、以控制權轉移替代風險報酬轉移作為收入確認的判斷標準
　?。ㄤN售商品收入和提供勞務時控制權轉移的跡象包括哪些？）
　　七、對于包含多重交易安排的合同的會計處理
　?。ㄈ绾未_定分攤各項義務以確認相應的收入？)
　　八、對于某些特定交易或事項的收入確認和計量
　?。ㄈ绾翁幚戆勺儗r的合同？如何區(qū)分總額法和凈額法？)【這將使很多企業(yè)的收入金額產(chǎn)生數(shù)量級變化！影響巨大！】
 
專題三  新收入準則的確認精髓——“五步法”模型解析
　　新準則設定了統(tǒng)一的收入確認計量的“五步法”模型，即一是識別客戶合同，二是識別合同中包含的各單項履約義務，三是確定交易價格，四是把交易價格分攤至各單項履約義務，五是根據(jù)各單項履約義務的履行確認收入。
專題四  新準則五步法模型的具體應用與實務操作
　　一、識別客戶合同
　　二、客戶如何界定？
　　三、不符合五條標準的合同怎么處理？
　　四、使用收入準則的標準重估條件
五、合同交易價格確認及交易價格分攤
專題五  特殊交易的收入確認與計量策略
　　區(qū)分總額和凈額確認收入、附有質(zhì)量保證條款的銷售、附有客戶額外購買選擇權的銷售、向客戶授予知識產(chǎn)權許可、售后回購、無需退還的初始費等。
　　一、客戶有退貨權的銷售業(yè)務處理與案例分析
　　二、客戶有額外選擇權的銷售業(yè)務處理與案例分析
　　三、客戶有未行使合同權利的銷售業(yè)務處理與案例分析
　　四、預收款銷售業(yè)務的處理與案例分析
　　五、附有質(zhì)量保證條款業(yè)務的的處理與案例分析
　　六、售后回購銷售業(yè)務處理與案例分析
七、涉及知識產(chǎn)權許可的銷售業(yè)務處理與案例分析
 
專題六  新準則下合同成本確認技巧
　  一、取得合同成本資本化和費用化的確認
二、履行合同發(fā)生的成本資本化和費用化的確認
三、與合同成本有關的資產(chǎn)攤銷和減值
 
  

 

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