企業(yè)所得稅匯繳重點關注事項及申報數(shù)據(jù)風險大排查

企業(yè)所得稅匯繳重點關注事項及申報數(shù)據(jù)風險大排查
【課程背景】
雙匯繳工作開始了。而企業(yè)所得稅匯算清繳作為龍頭老大，此項工作要求納稅事項要調整、年度虧損要彌補、網上申報要準確，要求成本費用列支要無誤、收入確認要合規(guī)、申報表填寫要規(guī)范。匯算清繳的常規(guī)業(yè)務規(guī)范性操作與風險防控將對企業(yè)的財務朋友是一次大考。稅務機關對企業(yè)的涉稅風險排查大多都是通過各個申報表、財務報表的數(shù)據(jù)比對得來的。到底這些數(shù)據(jù)怎么填報怎么識別有何風險，本次課程一一為您解析。
【課程收益】
掌握企業(yè)匯繳重點風險數(shù)據(jù)
掌握企業(yè)常見業(yè)務的風險把控及補救辦法
【聽課對象】
財務經理、稅務經理、企業(yè)會計等財稅人員
【授課老師】
陶雯：注冊稅務師，多家稅務機關資深稅務講師。10余年財務工作，目前擔任北京某事務所資深項目經理，具有全面的財務專業(yè)知識、財務管理經驗及財務實操經驗。精通國家財稅法規(guī)熟悉國際和國內會計準則以及相關的財務、稅務、審計法規(guī)、政策，從事過所得稅匯算清繳、財務報表審計、土增清算等相關項目的具體實施，多年線上及線下授課經驗，深受學員好評。擅長輔導課程：增值稅管理與核算項目；個人所得稅與企業(yè)所得稅稅務處理與風險防范；營改增實操的培訓與輔導；涉稅風險；19年稽查稅務稽查風暴；合同控稅與涉稅風險；金三稅控系統(tǒng)與票據(jù)風險防范。
【課程大綱】
第一篇章、2023企業(yè)所得稅匯算清繳重點關注事項
第一部分、票據(jù)篇~合法票據(jù)自查與補救
1、票據(jù)自查要點
（1）核實稅前扣除票據(jù)是否取得
（2）核實稅前扣除票據(jù)是否完整、齊全
（3）核實稅前扣除票據(jù)填寫是否規(guī)范、完整
（4）發(fā)票是否跨期
2、票據(jù)補救辦法
（1）發(fā)現(xiàn)稅前扣除憑證不合規(guī)的，及時要求對方補開、換開
（2）確實無法取得發(fā)票的，如何補救
（3）匯算清繳期結束后的補救處理?
（4）跨期票據(jù)也并非稅前無法扣除
第二部分、收入、成本、費用篇~補提及沖回
1、財務需要關注收入成本費用配比
2、如何自查收入成本費用是否多計提或者少計提
（1）如何自查發(fā)現(xiàn)企業(yè)賬上多計提了收入，有哪些線索，核實后如何沖回~虛構收入后無貨款回籠、偽造回款單據(jù)進行虛假貨款回籠等
（2）如何自查發(fā)現(xiàn)企業(yè)賬上少計提了收入，有哪些線索，核實后如何補提~銷售收入明顯偏低、物流支出過大、現(xiàn)金過多等
（3）如何自查發(fā)現(xiàn)企業(yè)賬上多計提或者少提了成本，有無成本誤入費用，或者費用誤入成本，成本核算有哪些常規(guī)辦法，發(fā)現(xiàn)問題后，如何進行賬目調整~?分析比較本期間與上年度同期間商品銷售成本總額，以及本期間各月份的商品銷售成本金額；庫存實盤；檢查其原始憑證是否合法；等
第三部分、往來篇~涉稅風險分析及補救措施
1、分析各個往來科目對企業(yè)經營的影響及往來科目記賬處理有誤的線索有哪些
2、應收賬款常見的涉稅風險及如何進行應收賬款的清理
3、應收賬款不入賬或者多計提時候如何進行賬務調整~案例解析
4、應付賬款常見的涉稅風險及如何進行應付賬款的清理
5、應付賬款不入賬或者多計提時候如何進行賬務調整~案例解析
6、預收賬款常見的涉稅風險及如何進行預收賬款的清理
7、預收賬款不入賬或者多計提時候如何進行賬務調整~案例解析
8、預付賬款常見的涉稅風險及如何進行預付賬款的清理
9、預付賬款不入賬或者多計提時候如何進行賬務調整~案例解析
10、其他應收賬款常見的涉稅風險及如何進行其他應收賬款的清理
11、其他應收賬款不入賬或者多計提時候如何進行賬務調整~案例解析
12、其他應付賬款常見的涉稅風險及如何進行其他賬款的清理
13、其他應付賬款不入賬或者多計提時候如何進行賬務調整~案例解析
第二篇章、2023企業(yè)所得稅匯算清繳報表填報數(shù)據(jù)風險大排查
第一部分、基礎信息表的填報數(shù)據(jù)風險大排查
1、納稅申報企業(yè)類型與稅負率對比
2、國民經濟行業(yè)類型、從業(yè)人數(shù)、資產總額、從事國家限制與禁止行業(yè)與小型微利企業(yè)、所得稅稅率等對比
3、有關涉稅事項情況部分的填報與高新企業(yè)、中小型科技企業(yè)、集成電路生產企業(yè)等對比
4、主要股東與分配情況與A107011表以及個稅情況分析對比
第二部分、主表填報的填報數(shù)據(jù)風險大排查
1、主表與附表的對比分析
2、營業(yè)外收支數(shù)額不能過大
3、納稅調減額數(shù)值風險把控
第三部分、收入成本費用明細表的填報數(shù)據(jù)風險大排查
1、收入成本費用表格的填報應該以會計準則為基礎還是稅收政策為基礎
2、出租包裝物收入、包裝物押金收入以及一年為期這些因素如何考慮
3、盤盈利得如何填報
4、確實無法償付的應付款項如何填報
5、營業(yè)外收支的其他項填報時考慮什么要素
6、贊助支出為何物？
7、期間費用明細表中的以下數(shù)據(jù)如何進行填報分析及風險把控：勞務費、顧問咨詢費、傭金手續(xù)費、資產折舊攤銷費、保險費、倉儲費、租賃費等等
第四部分、納稅調整項目的填報數(shù)據(jù)風險大排查
1、視同銷售收支的風險把控
2、不征稅收入與免稅收入填報大pk及風險把控
3、銷售折扣、折讓填報注意事項
4、利息支出填報注意事項
5、稅收滯納金罰款罰金填報風險把控
6、跨期扣除數(shù)據(jù)注意何為跨期？是不是跨年了就是跨期？
7、資產損失后附何憑據(jù)8、房地產開發(fā)企業(yè)特定業(yè)務計算的納稅調整額如何填報？
9、《職工薪酬支出及納稅調整明細表》工資填報的數(shù)據(jù)如何進行社保聯(lián)動分析以及一套人馬兩個單位如何進行社保工資處理
10、《捐贈支出及納稅調整明細表》對于捐贈的處理思路及政策解析
11、《資產折舊、攤銷及納稅調整明細表》分界線500萬數(shù)據(jù)的填報方式
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第五部分、彌補虧損明細表的填報數(shù)據(jù)風險大排查
1、彌補虧損企業(yè)類型和納稅申報企業(yè)類型必須要配比上
2、不同類型企業(yè)彌補虧損期有哪些不同
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