最新稅務(wù)政策解讀及金稅四期下企業(yè)涉稅風(fēng)險(xiǎn)自查、預(yù)警與應(yīng)對(duì)（2天）

最新稅務(wù)政策解讀及金稅四期下企業(yè)涉稅風(fēng)險(xiǎn)自查、預(yù)警與應(yīng)對(duì)
黃海（2天）

課程背景
隨著“金稅四期”稅收大數(shù)據(jù)集中采集和運(yùn)用，稅務(wù)稽查在稽查選案、稽查方法、稽查
手段，以及稅務(wù)機(jī)關(guān)日常納稅評(píng)估檢查，都發(fā)生了重大變化，使稅務(wù)稽查更科學(xué)、更精
準(zhǔn)、更有效、更嚴(yán)厲。同時(shí)，國(guó)家稅務(wù)總局要求稅務(wù)各級(jí)國(guó)地稅稽查局加強(qiáng)聯(lián)系和協(xié)作
，及時(shí)進(jìn)行信息交流與共享，對(duì)同一被查對(duì)象實(shí)施聯(lián)合檢查，并分別做出處理決定，企
業(yè)涉稅風(fēng)險(xiǎn)和應(yīng)對(duì)難度進(jìn)一步加大。
本課程黃海老師以金稅四期的全面推行為背景，以營(yíng)改增和預(yù)警評(píng)估、風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別及防
控策略為重點(diǎn)，全方位剖析企業(yè)發(fā)生的涉稅事項(xiàng)，使納稅人在新稅務(wù)稽查模式下未雨綢
繆，有效防范和化解稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

課程收益
■ 了解2023年稅務(wù)新政及如何通過(guò)稅務(wù)籌劃用好新政
■ 盤點(diǎn)2022年延續(xù)不變的稅務(wù)優(yōu)惠政策及通過(guò)稅務(wù)籌劃用足政策
■ 了解最新稅務(wù)稽查形勢(shì)，掌握稅收風(fēng)險(xiǎn)防范重點(diǎn)
■ 分析稅務(wù)稽查工作流程、掌握稅收風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控指標(biāo)
■ 解金稅四期的強(qiáng)大納稅評(píng)估功能，有效防范成為稅務(wù)局的關(guān)注重點(diǎn)
■ 從財(cái)務(wù)報(bào)表出發(fā)，分析各報(bào)表項(xiàng)目的涉稅風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)并學(xué)會(huì)合理規(guī)避
■ 掌握重點(diǎn)費(fèi)用項(xiàng)目涉稅風(fēng)險(xiǎn)及防范技巧

課程對(duì)象：CEO、COO、CFO、財(cái)務(wù)總監(jiān)、財(cái)務(wù)經(jīng)理、財(cái)務(wù)主管、稅務(wù)會(huì)計(jì)等所有財(cái)務(wù)人員
、以及企業(yè)中高層。


課程大綱
第一章 仍有效的老政策和2023年稅務(wù)新政及稅務(wù)籌劃應(yīng)用
■ 2023最新稅務(wù)政策解讀
■ 2022年減稅降費(fèi)的政策延續(xù)不變
■ 2023年減稅降費(fèi)的政策變化
■ 如何通過(guò)稅務(wù)籌劃用足減稅降費(fèi)政策“紅包”

第二章 金稅四期稅務(wù)稽查選案重點(diǎn)指標(biāo)及稽查重點(diǎn)
■ 金稅四期與金稅三期相比到底有多厲害
■ 企業(yè)總體經(jīng)營(yíng)活動(dòng)不合常理
? 長(zhǎng)期虧損或者微利但生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)規(guī)模不斷擴(kuò)大的企業(yè)
? 營(yíng)業(yè)額大且微利經(jīng)營(yíng)，銷售對(duì)象或訂單來(lái)源單一企業(yè)
? 稅收優(yōu)惠期間利潤(rùn)高，優(yōu)惠期滿后利潤(rùn)率下降較大的企業(yè)
? 企業(yè)盈利能力強(qiáng)但個(gè)人所得稅申報(bào)金額較低
【案例】希捷公司在華轉(zhuǎn)讓定價(jià)補(bǔ)稅案例分析
■ 具體業(yè)務(wù)違反常規(guī)
? 有邊角料、廢品等出售但無(wú)其他業(yè)務(wù)利潤(rùn)的企業(yè)
? 長(zhǎng)期不作盤盈、盤虧處理的企業(yè)
? 有直接長(zhǎng)期股權(quán)投資或其他關(guān)聯(lián)關(guān)系但不進(jìn)行關(guān)聯(lián)申報(bào)的企業(yè)
? 資本公積項(xiàng)目、往來(lái)項(xiàng)目余額、存貨項(xiàng)目余額巨大的企業(yè)
? 擁有或使用較多的不動(dòng)產(chǎn)但未申報(bào)房產(chǎn)稅及土地使用稅
? 擁有不動(dòng)產(chǎn)（尤其是土地）的企業(yè)進(jìn)行股權(quán)轉(zhuǎn)讓
■ 財(cái)務(wù)指標(biāo)數(shù)據(jù)異常
? 稅負(fù)率邏輯和變動(dòng)不正常的企業(yè)
? 一般常規(guī)性企業(yè)無(wú)形資產(chǎn)金額比例較大并呈成長(zhǎng)態(tài)勢(shì)
? 未分配利潤(rùn)項(xiàng)目的余額大幅度下降
? 財(cái)務(wù)報(bào)表及納稅申報(bào)表項(xiàng)目關(guān)系存在錯(cuò)誤的
? 營(yíng)業(yè)外收入、財(cái)務(wù)費(fèi)用、投資收益項(xiàng)目金額變化較大
■ 其他列入隨機(jī)抽查對(duì)象的異常
? 稅收風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)為高風(fēng)險(xiǎn)的
? 兩個(gè)年度內(nèi)兩次以上被檢舉且經(jīng)檢查均有稅收違法行為的
? 受托協(xié)查事項(xiàng)中存在稅收違法行為的
? 長(zhǎng)期納稅申報(bào)異常的
? 納稅信用級(jí)別為D級(jí)的
? 被相關(guān)部門列為違法失信聯(lián)合懲戒的

第三章 金稅四期下，合同及發(fā)票的事前籌劃
■ 合同事前籌劃
? 金稅四期系統(tǒng)下的合同變化特點(diǎn)
? 合同中必須增加的發(fā)票條款
? 合同、業(yè)務(wù)流程與納稅的關(guān)系對(duì)稅負(fù)影響的分析
【案例】兼營(yíng)不分開(kāi)造成的稅務(wù)損失
? 購(gòu)買金融商品如何簽訂合同可以不納稅？
?
房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)受讓土地向政府部門支付土地價(jià)款后，設(shè)立項(xiàng)目公司對(duì)該受讓土地
進(jìn)行開(kāi)發(fā)，如何運(yùn)作和簽訂合同可以減少納稅？
? 建筑企業(yè)被扣押質(zhì)押金、保證金，如何簽訂合同可以在收到時(shí)納稅？
■ 發(fā)票事前籌劃
? “以票控稅”的轉(zhuǎn)變
? 合同中有關(guān)發(fā)票的涉稅條款
? 被忽略的發(fā)票“備注欄”
? 進(jìn)項(xiàng)管理
? 銷項(xiàng)管理

第四章 金稅四期下自查預(yù)防稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)
■ 企業(yè)收入方面的涉稅數(shù)據(jù)自查與調(diào)整
? 確實(shí)無(wú)法支付的款項(xiàng)，未計(jì)入收入總額
? 違約金收入未計(jì)入收入總額
? 不符合不征稅收入的補(bǔ)貼收入長(zhǎng)期掛往來(lái)款
? 用于交際應(yīng)酬的禮品贈(zèng)送未按規(guī)定視同銷售確認(rèn)收入
? 外購(gòu)水電氣用于職工福利未按規(guī)定視同銷售確認(rèn)收入
? 租金收入未按收入與費(fèi)用配比原則確認(rèn)收入
【案例】
■ 企業(yè)所得稅稅前扣除項(xiàng)目檢查涉及的會(huì)計(jì)科目及方法
? 應(yīng)視同工資薪金的各種勞動(dòng)報(bào)酬支出，未作納稅調(diào)整
? 補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)、年金等未作納稅調(diào)整
? 支付與取得收入無(wú)關(guān)或應(yīng)由個(gè)人承擔(dān)的支出，未作納稅調(diào)增
? 列支以前年度費(fèi)用，未作納稅調(diào)整
? 職工福利費(fèi)超過(guò)稅法規(guī)定扣除標(biāo)準(zhǔn)，未作納稅調(diào)整
? 工會(huì)經(jīng)費(fèi)稅前扣除憑據(jù)不合規(guī)，未作納稅調(diào)整
? 業(yè)務(wù)招待費(fèi)用支出超過(guò)稅法規(guī)定扣除標(biāo)準(zhǔn)，未作納稅調(diào)整
? 為職工支付商業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)稅前扣除，未作納稅調(diào)整
? 贊助性支出，未作納稅調(diào)整
? 稅收滯納金和行政罰款支出，未作納稅調(diào)整
? 建造、購(gòu)置固定資產(chǎn)發(fā)生的應(yīng)予資本化的利息支出
? 應(yīng)予資本化的固定資產(chǎn)大修理支出，一次性列支，未作納稅調(diào)整
? 不符合規(guī)定的勞動(dòng)保護(hù)支出，未作納稅調(diào)整
■ 資產(chǎn)類項(xiàng)目檢查涉及的會(huì)計(jì)科目及方法
? 資產(chǎn)處置所得，未計(jì)入應(yīng)納稅所得額
? 資產(chǎn)損失未按規(guī)定備案直接在稅前申報(bào)扣除，未作納稅調(diào)整
? 無(wú)形資產(chǎn)攤銷年限不符合稅法規(guī)定，未作納稅調(diào)整的現(xiàn)象
? 固定資產(chǎn)未按照規(guī)定處理，未作納稅調(diào)整的資產(chǎn)
? 損耗額超過(guò)合理?yè)p耗部分未調(diào)增應(yīng)納稅所得額的項(xiàng)目

【課堂答疑】

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