建筑企業(yè)采購、法務(wù)、工程預(yù)算造價(jià)、項(xiàng)目部和財(cái)務(wù)經(jīng)理應(yīng)對(duì)營改增應(yīng)重點(diǎn)把握的八個(gè)涉稅疑難問題

2016年建筑和房地產(chǎn)企業(yè)營改增專題培訓(xùn)
——采購、法務(wù)、工程預(yù)算造價(jià)、項(xiàng)目部和財(cái)務(wù)經(jīng)理應(yīng)對(duì)營改增應(yīng)重點(diǎn)把握的涉稅疑難問題
課程背景
2016年1月22日，國務(wù)院總理李克強(qiáng)主持召開座談會(huì)明確指出，“營改增”作為深化財(cái)稅體制改革的重頭戲，2016年要全面推開。這意味著作為2016年工作重點(diǎn)，“營改增”即將全面推開，建筑業(yè)、房地產(chǎn)業(yè)、金融業(yè)和生活服務(wù)業(yè)將全面納入試點(diǎn)范圍，實(shí)現(xiàn)全行業(yè)覆蓋。財(cái)政部部長(zhǎng)樓繼偉也表示，2016年將全面推開“營改增”改革，把建筑業(yè)、房地產(chǎn)業(yè)、金融業(yè)和生活服務(wù)業(yè)納入試點(diǎn)范圍。有鑒于此，在建筑企業(yè)、房地產(chǎn)企業(yè)2016年全面實(shí)施營改增之際，應(yīng)該做好哪些準(zhǔn)備工作？在營改增過渡期間，建筑企業(yè)和房地產(chǎn)企業(yè)的相關(guān)合同、發(fā)票如何處理？應(yīng)該如何開具發(fā)票和簽訂合同真正實(shí)現(xiàn)節(jié)稅目標(biāo)？為解決以上問題，讓建筑企業(yè)真正規(guī)避納稅風(fēng)險(xiǎn)，合法合理節(jié)稅，提升建筑企業(yè)的稅收安全，特舉辦“2016年建筑和房地產(chǎn)企業(yè)營改增專題培訓(xùn) ——采購、法務(wù)、工程預(yù)算造價(jià)、項(xiàng)目部和財(cái)務(wù)經(jīng)理應(yīng)對(duì)營改增應(yīng)重點(diǎn)把握的涉稅疑難問題”研討會(huì)。
課程收益
1、如何簽訂建筑合同，使企業(yè)合法少交稅；
2、如 何規(guī)避虛開增值稅專用發(fā)票，使建筑企業(yè)蒙受重大的損失；
3、如何開具發(fā)票，使建筑企業(yè)多抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)，從而合法少交稅；
4、如何規(guī)避稅收風(fēng)險(xiǎn)，從而避免稅務(wù)稽查機(jī)關(guān)稽查危機(jī)。
授課對(duì)象
建筑企業(yè)、房地產(chǎn)企業(yè)合同管理部門、采購部門、項(xiàng)目管理部門、財(cái)務(wù)部門、涉稅管理部門的負(fù)責(zé)人和相關(guān)人員。
課程提要
一、營業(yè)稅、增值稅的區(qū)別對(duì)建筑和房地產(chǎn)企業(yè)的影響及其應(yīng)用
（一）是否價(jià)外稅的區(qū)別
（二）是否進(jìn)成本的區(qū)別
（三）是否導(dǎo)致企業(yè)重復(fù)納稅的區(qū)別
(四)營業(yè)稅和增值稅的區(qū)別對(duì)招投標(biāo)合同簽訂產(chǎn)生的影響：
（五）營改增對(duì)建筑和房地產(chǎn)企業(yè)的影響：
1、對(duì)現(xiàn)金流的影響
2、對(duì)工程預(yù)算的影響
3、對(duì)收入和會(huì)計(jì)核算的影響
4、對(duì)稅負(fù)的影響
二、增值稅發(fā)票的幾個(gè)常識(shí)問題及供應(yīng)商的最優(yōu)選擇
（一）增值稅發(fā)票的分類，
（二）誰有資格開具增值稅專用發(fā)票
（三）增值稅發(fā)票的認(rèn)證期限和抵扣期限
（四）建筑企業(yè)營改增后如何選擇供應(yīng)商實(shí)現(xiàn)節(jié)稅的最優(yōu)化
三、營改增后，建筑和房地產(chǎn)企業(yè)實(shí)際繳納的增值稅的計(jì)算及取決因素
（一）計(jì)算公式
（二）取決因素：能否抵扣的各成本的進(jìn)項(xiàng)稅費(fèi)
（三）建筑企業(yè)各項(xiàng)成本的抵扣處理
1、甲供材的抵扣技巧
2、勞保用品的抵扣技巧
3、沙石料和商品混泥土的抵扣政策
4、會(huì)議費(fèi)用和咨詢費(fèi)用的抵扣技巧
5、建筑勞務(wù)公司或人工成本的抵扣政策
四、建筑企業(yè)增值稅的納稅地點(diǎn)、增值稅納稅義務(wù)時(shí)間和增值稅發(fā)票開具
（一）總公司直接管轄的項(xiàng)目部的納稅地點(diǎn)和增值稅發(fā)票開具
（二）總分公司體制下的納稅地點(diǎn)和增值稅發(fā)票開具
(三)母子公司體制下的納稅地點(diǎn)和增值稅發(fā)票開具
（四）增值稅納稅義務(wù)時(shí)間與工程結(jié)算的發(fā)票開具
五、營改增后，建筑和房地產(chǎn)企業(yè)抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅費(fèi)應(yīng)具備的條件
（一）票款一致
（二）增值稅銷項(xiàng)發(fā)票上的開票人與增值稅進(jìn)項(xiàng)發(fā)票上的開票人必須是同一單位
（三）增值稅進(jìn)項(xiàng)發(fā)票自開票日之后的180天到當(dāng)?shù)刂鞴芏悇?wù)部門進(jìn)行認(rèn)證
（四）增值稅發(fā)票開具必須與合同相匹配
六、建筑企業(yè)和房地產(chǎn)企業(yè)營改增后的合同節(jié)稅簽訂技巧（一）采購合同的 簽訂技巧
（二）勞務(wù)合同的簽訂技巧
（三）廣告合同的簽訂技巧
（四）總分包合同的簽訂技巧
（五）EPC合同的節(jié)稅簽訂技巧
七、建筑企業(yè)和房地產(chǎn)企業(yè)營改增過渡期間新老項(xiàng)目的銜接問題處理
（一）遵循的原則
（二）新老項(xiàng)目的劃分標(biāo)準(zhǔn)
（三）營改增前的在建項(xiàng)目或未完工項(xiàng)目的涉稅處理
（四）營改增前已經(jīng)完工的項(xiàng)目，業(yè)主拖欠工程款，營改增后支付工程款的稅務(wù)處理
八、營改增后，房地產(chǎn)企業(yè)、建筑企業(yè)的發(fā)票控稅策略
（一）不可以抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅的12種發(fā)票
（二）企業(yè)節(jié)稅和規(guī)避稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的15種發(fā)票開具技巧
九、掛靠工程項(xiàng)目營改增后的處理
（一）營改增后，掛靠項(xiàng)目存在的法律、財(cái)務(wù)和稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)分析
（二）營改增后，掛靠項(xiàng)目的財(cái)務(wù)和稅務(wù)處理
主講講師：肖太壽
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肖太壽，經(jīng)濟(jì)學(xué)博士，研究員，財(cái)政部財(cái)政科學(xué)研究所博士后（2011年12月月-2013年12月），先后就讀于江西財(cái)經(jīng)大學(xué)、中國社會(huì)科學(xué)院研究生院，中央財(cái)經(jīng)大學(xué)。是我國第一個(gè)法律憑證、會(huì)計(jì)憑證和稅務(wù)憑證等“三證統(tǒng)一”籌劃理論和“合同與賬務(wù)稅務(wù)處理相匹配和合同與發(fā)票開具相匹配”的合同控稅新理念的提出者。精通中國稅法，具有較深的財(cái)政學(xué)、會(huì)計(jì)學(xué)、稅收學(xué)理論水平和豐富的稅收籌劃實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)。主要擅長(zhǎng)合同節(jié)稅、企業(yè)納稅籌劃、企業(yè)稅務(wù)管理、企業(yè)涉稅疑難問題處理、稅收風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與防范以及稅務(wù)稽查應(yīng)對(duì)，精通房地產(chǎn)行業(yè)、建筑安裝行業(yè)和工業(yè)制造業(yè)的涉稅管理、稅收風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、納稅籌劃和稅務(wù)稽查應(yīng)對(duì)。
在國家公開刊物發(fā)表論文60多篇。出版專著四本：《中國國際避稅治理問題研究》、《商業(yè)模式下的合同控稅策略——6類經(jīng)濟(jì)合同中的涉稅風(fēng)險(xiǎn)及控制》 （中國長(zhǎng)安出版社）、《合同控稅理論與51案例真解》、《小微企業(yè)財(cái)稅扶持政策研究》。編著8本：《企業(yè)所得稅匯算清繳政策解析及實(shí)務(wù)技巧》（民主與建設(shè)出版社）、《企業(yè)環(huán)保稅收優(yōu)惠政策解析及實(shí)務(wù)技巧》（中國環(huán)境科學(xué)出版社）、《企業(yè)涉稅疑難問題處理及經(jīng)典案例解析》（經(jīng)濟(jì)科學(xué)出版社）、《有效降低成本的戰(zhàn)略與方法》（云南出版集團(tuán)出版）、《企業(yè)所得稅匯算清繳重點(diǎn)難點(diǎn)處理及填報(bào)方法》（中國市場(chǎng)出版社）、《納稅籌劃》（經(jīng)濟(jì)科學(xué)出版社）、《企業(yè)涉稅76難點(diǎn)深度解析與經(jīng)典案例》（中國市場(chǎng)出版社）、《砍掉企業(yè)稅收成本3把刀及76案例精解》（經(jīng)濟(jì)科學(xué)出版社）、《企業(yè)稅收成本控制》（稅務(wù)咨詢師教材，中國時(shí)代經(jīng)濟(jì)出版社）。

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