企業(yè)并購重組與新三板股改、掛牌業(yè)務(wù)中的財稅操作技巧

  培訓(xùn)講師:肖太壽

講師背景:
肖太壽  經(jīng)濟學(xué)博士、著名稅收籌劃實戰(zhàn)派專家、先后就讀于江西財經(jīng)大學(xué)、中國社會科學(xué)院研究生院,中央財經(jīng)大學(xué)。是中國第一個“三證統(tǒng)一”籌劃理論的提出者和倡導(dǎo)者。中國財稅培訓(xùn)協(xié)會首席稅務(wù)師,中國社會科學(xué)院經(jīng)濟學(xué)碩士,中央財經(jīng)大學(xué)稅收學(xué)博士,我國 詳細(xì)>>

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企業(yè)并購重組與新三板股改、掛牌業(yè)務(wù)中的財稅操作技巧

企業(yè)并購重組與新三板股改、掛牌業(yè)務(wù)中的財稅操作技巧
課程背景
為貫徹落實《國務(wù)院關(guān)于進(jìn)一步優(yōu)化企業(yè)兼并重組市場環(huán)境的意見》(國發(fā)〔2014〕14號),繼續(xù)支持企業(yè)、事業(yè)單位改制重組,國家稅務(wù)總局自2014年、以來,先后頒布了財稅[2014]109號文件、財稅[2014]116號文件、財稅[2015]15號文件、財稅[2015]37號文件等10個稅收政策文件。在新經(jīng)濟常態(tài)下,企業(yè)應(yīng)如何利用好現(xiàn)有企業(yè)并購重組的稅收政策,充分享受稅收政策的紅利,促進(jìn)企業(yè)的資本運轉(zhuǎn),加速企業(yè)的持續(xù)健康擴張,規(guī)避稅收風(fēng)險,提升企業(yè)稅收安全,是當(dāng)前企業(yè)的緊迫性課題!另外,融資難問題一直是中小企業(yè)面臨的老大難問題,為解決中小企業(yè)融資難問題,鼓勵和推動中小企業(yè)通過新三板渠道最終實現(xiàn)在主板市場上市的目標(biāo),國務(wù)院批準(zhǔn)和頒布《國務(wù)院關(guān)于全國中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)有關(guān)問題的決定》(國發(fā)〔2013〕49號)和《全國中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)股票轉(zhuǎn)讓細(xì)則(試行)》,為此,特舉辦“企業(yè)并購重組與新三板股改、掛牌業(yè)務(wù)中的財稅操作技巧
”的研討會議。
課程受益
通過本次研討和學(xué)習(xí),將使參會學(xué)員獲得以下收益:
1、了解國家出臺的有關(guān)企業(yè)并購重組的最新涉稅政策及其應(yīng)用;
2、精通和應(yīng)用企業(yè)合并、企業(yè)分立、股權(quán)轉(zhuǎn)讓、資產(chǎn)收購和債務(wù)重組的財稅處理技巧;
3、企業(yè)資產(chǎn)重組的稅收規(guī)劃。
4、了解和精通新三板掛牌業(yè)務(wù)中的財務(wù)規(guī)范、稅務(wù)處理和相關(guān)法律問題
參會對象
公司資產(chǎn)管理部門負(fù)責(zé)人、公司老板、財務(wù)總監(jiān)、稅務(wù)總監(jiān)、財務(wù)經(jīng)理、稅務(wù)經(jīng)理及稅務(wù)師事務(wù)所、會計師事務(wù)所、律師事務(wù)所等中介機構(gòu)及稅務(wù)機關(guān)人員,以及準(zhǔn)備在新三板上市的高科技、高成長;新經(jīng)濟、新技術(shù)、新能源、新材料、新服務(wù)、新商業(yè)模式的企業(yè)。
課程提綱:
第一部分 企業(yè)并購重組涉稅新政策透析、財稅處理和稅務(wù)規(guī)劃(第一天)
一、新常態(tài)下的企業(yè)并購重組涉稅新政策透析及經(jīng)典案例
(一)國家稅務(wù)總局2014年67號文件
(二)財稅[2015]5號文件
(三)財稅[2014]109號文件
(四)財稅[2014]116號文件
(五)國家稅務(wù)總局2015年公告第40號文件
(六)國家稅務(wù)總局2015年公告第33號文件
(七)財稅[2015]37號文件
(八)國家稅務(wù)總局2015年公告第20號文件
(九)國家稅務(wù)總局2014年第29號文件
(十)財稅[2009]59號文件
(十一)國家稅務(wù)總局2010年公告第4號文件
二、公司合并的相關(guān)法務(wù)、財務(wù)和稅務(wù)處理及例解
(一)公司合并的相關(guān)法務(wù)處理
(二))公司合并的財務(wù)處理
1、同一控制下的公司合并
2、非同一控制下的公司合并的財務(wù)處理。
(三)公司合并的稅務(wù)處理及例解
1、公司合并中的增值稅處理
2、公司合并中的營業(yè)稅處理
3、公司合并中的土地增值稅處理
4、公司合并中的印花稅和契稅處理
5、公司合并中的企業(yè)所得稅處理
三、公司分立的法務(wù)與稅務(wù)處理及例解
(一)公司分立的法務(wù)處理
(二)公司分立的稅務(wù)處理
1、公司分立的營業(yè)稅處理
2、公司分立的增值稅處理
3、公司分立的印花稅和契稅處理
4、公司分立的企業(yè)所得稅處理
5、公司分立的個人所得稅處理
四、股權(quán)轉(zhuǎn)讓的稅務(wù)處理及例解
(一)自然人轉(zhuǎn)讓股權(quán)的稅務(wù)處理
1、股權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議履行完畢與否的稅務(wù)處理
2、自然人轉(zhuǎn)讓股權(quán)計稅依據(jù)明顯偏低的稅務(wù)處理
(二)法人股東轉(zhuǎn)讓股權(quán)的稅務(wù)處理
1、轉(zhuǎn)讓股權(quán)存在的涉稅風(fēng)險
2、法人轉(zhuǎn)讓股權(quán)合同中的涉稅風(fēng)險控制
五、股權(quán)出資的法務(wù)、財務(wù)與稅務(wù)處理及例解
(一)股權(quán)出資的法務(wù)處理
(二)股權(quán)出資的賬務(wù)處理
1、企業(yè)合并方式下的企業(yè)控股合并中的股權(quán)出資的賬務(wù)處理
2、非合并方式下的股權(quán)出資的賬務(wù)處理
(三)股權(quán)出資的稅務(wù)處理
1、股權(quán)出資的個人所得稅的處理
2、股權(quán)出資的企業(yè)所得稅的處理
3、股權(quán)出資的營業(yè)稅和印花稅的處理
六、股權(quán)收購和資產(chǎn)收購的法務(wù)和稅務(wù)處理及例解
(一)股權(quán)收購和資產(chǎn)收購的法務(wù)處理
1、股權(quán)收購和資產(chǎn)收購的內(nèi)涵
2、股權(quán)收購和資產(chǎn)收購應(yīng)準(zhǔn)備的法律資料
3、收購前必須對被收購方進(jìn)行盡職調(diào)查
(二)股權(quán)收購和資產(chǎn)收購的稅務(wù)處理
1、股權(quán)收購業(yè)務(wù)的企業(yè)所得稅處理
2、資產(chǎn)收購企業(yè)所得稅的稅務(wù)處理及例解
七、公司債務(wù)重組的法務(wù)與稅務(wù)處理及例解
(一)公司債務(wù)重組的法務(wù)處理
1、債務(wù)重組的法律界定
2、債務(wù)重組的方式
3、債權(quán)轉(zhuǎn)股權(quán)的法務(wù)處理
(二)債務(wù)重組的稅務(wù)處理及例解
1、債務(wù)重組的一般性稅務(wù)處理
2、債務(wù)重組的特殊性稅務(wù)處理
3、債轉(zhuǎn)股業(yè)務(wù)的印花稅處理
4、債務(wù)重組業(yè)務(wù)特殊性稅務(wù)處理的財稅差異與納稅調(diào)整
八、企業(yè)并購重組的稅務(wù)規(guī)劃及案例分析
(一)企業(yè)合并的稅務(wù)規(guī)劃及案例分析
(二)企業(yè)分立的稅務(wù)規(guī)劃及案例分析
(三)企業(yè)股權(quán)轉(zhuǎn)讓的稅務(wù)規(guī)劃及案例分析
第二部分 新三板股改、掛牌業(yè)務(wù)中的財稅操作技巧(第二天)
一、新三板交易中的涉稅政策
(一)“新三板”掛牌的企業(yè)類型和 交易方式
(二)“新三板”涉稅事項處理的基本原則
(三)新三板交易中的企業(yè)轉(zhuǎn)讓方的相關(guān)涉稅政策
1、企業(yè)所得稅政策2、營業(yè)稅政策
3、印花稅
(四)新三板交易中的個人轉(zhuǎn)讓方的相關(guān)涉稅政策
1、個人所得稅
2、營業(yè)稅
3、印花稅
(五)個人取得股息、紅利的最新政策及適用
二、“新三板”掛牌前后15個稅務(wù)風(fēng)險點及應(yīng)對策略
(一)稅收風(fēng)險點一:發(fā)票風(fēng)險
(二)稅收風(fēng)險點二:個人股東盈余公積、未分配利潤轉(zhuǎn)增股本的風(fēng)險
(三)稅收風(fēng)險點三:個人以非貨幣性資產(chǎn)投資的風(fēng)險
案例分析:某企業(yè)用商標(biāo)權(quán)投資的股權(quán)計稅基礎(chǔ)的確定分析
案例分析:某企業(yè)以非貨幣性資產(chǎn)投資不到5年就發(fā)生股權(quán)轉(zhuǎn)讓的所得稅處理分析
(四)稅收風(fēng)險點四:關(guān)聯(lián)交易定價不合理的風(fēng)險
(五)稅收風(fēng)險點五:整體改制中的契稅、營業(yè)稅、土增稅的風(fēng)險
(六)稅收風(fēng)險點六:存在欠稅問題的風(fēng)險
(七)稅收風(fēng)險點七:存在補稅行為的風(fēng)險
(八)稅收風(fēng)險點八:存在逃稅行為的風(fēng)險
(九)稅收風(fēng)險點九:因涉稅事項被稅務(wù)機關(guān)處罰的風(fēng)險
(十)稅收風(fēng)險點十:股權(quán)代持稅務(wù)問題的風(fēng)險
(十一)稅收風(fēng)險點十一:存在稅務(wù)爭議的風(fēng)險
(十二)稅收風(fēng)險點十二:個人股東股權(quán)轉(zhuǎn)讓未及時申報繳納個人所得稅的風(fēng)險
(十三)稅收風(fēng)險點十三:消除同業(yè)競爭,未進(jìn)行稅務(wù)注銷
(十四)稅收風(fēng)險點十四:稅收遷移問題
(十五)稅收風(fēng)險點十五:股權(quán)激勵涉稅事項不合規(guī)
三、新三板掛牌前常見的財務(wù)問題及規(guī)范方法
(一)資產(chǎn)核算中的問題及規(guī)范方法
1、資產(chǎn)的入賬價值與后續(xù)核算
2、資產(chǎn)的法律手續(xù)存在瑕疵
(二)公司收入與成本核算 的問題及規(guī)范方法
1、收入確認(rèn)不符合會計準(zhǔn)則的要求
2、成本的歸集、分配與結(jié)轉(zhuǎn)
案例:嘉寶華(430679)
(三)賬外業(yè)務(wù)
四、新三板掛牌法律審核重點
(一)股東主體資格的審核
案例:股東為軍人,資格瑕疵及解決
案例:股東是證券從業(yè)人員(伊禾農(nóng)品430225)
案例:有外籍股東,但未申請設(shè)立外商投資企業(yè)(網(wǎng)動科技430224 )
(二)重點審核股改程序的合規(guī)性
(三)公司出資問題的審核
1、非貨幣出資的權(quán)屬不清的審核
案例:奧特美克(430245)
2、非貨幣出資的估價不實
案例分析:無形資產(chǎn)出資不實問題的處理
(三)抽逃出資和關(guān)聯(lián)方占用公司資金、資產(chǎn)或資源
案例分析:相互出資、循環(huán)出資的審核
(四)公司實際控制人的審核
(五)同業(yè)競爭的審核
案例分析:同業(yè)競爭的處理
講師簡介
4305300120015肖太壽,男、1972年10月8日出生,經(jīng)濟學(xué)博士,副研究員,中國社會科學(xué)院研究生院稅收學(xué)碩士導(dǎo)師,是中國法律憑證、會計憑證和稅務(wù)憑證等“三證統(tǒng)一”籌劃理論的提出者和倡導(dǎo)者,也是“合同與賬務(wù)稅務(wù)處理相匹配和合同與發(fā)票開具相匹配”的合同控稅新理念的提出者。精通中國稅法,具有較深的財政學(xué)、會計學(xué)、稅收學(xué)理論水平和豐富的稅收籌劃實踐經(jīng)驗。主要擅長企業(yè)納稅籌劃、企業(yè)稅務(wù)管理、企業(yè)涉稅疑難問題處理、稅收風(fēng)險識別與防范以及稅務(wù)稽查應(yīng)對,精通房地產(chǎn)行業(yè)、建筑安裝行業(yè)和工業(yè)制造業(yè)的涉稅管理、稅收風(fēng)險識別、納稅籌劃和稅務(wù)稽查應(yīng)對。為各級稅務(wù)機關(guān)干部培訓(xùn)班和各地財務(wù)經(jīng)理培訓(xùn)班作過專門培訓(xùn)演講數(shù)百場,為納稅人提供了大量的籌劃方案;維護(hù)了納稅人的權(quán)益,捍衛(wèi)了稅法的尊嚴(yán),贏得了社會各界的尊重與贊譽。高超、絕妙的納稅籌劃技巧和豐富的實際操作經(jīng)驗獲得廣泛學(xué)員的高度評價。

 

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醫(yī)藥行業(yè)稅務(wù)熱點、難點問題案例演示與實務(wù)操作【課程大綱】“葛蘭素史克”被曝利用臨江國際旅行社等渠道,采取直接行賄或贊助項目等形式,向個別官員、少數(shù)醫(yī)藥行業(yè)協(xié)會和基金會、醫(yī)院、醫(yī)生等行賄。同時,優(yōu)時比、阿斯利康、百特、賽諾菲、諾和諾德、諾華、禮來等一批大型外資藥企被扯進(jìn)商業(yè)賄賂“渾水”。如今,藥企在處理這種高開高返、走票過票、傭金返現(xiàn)等營銷財務(wù)時,操作模式難度

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關(guān)于舉辦“有效降低房地產(chǎn)企業(yè)稅負(fù)的合同和票據(jù)策略及合作建房的法律、稅務(wù)風(fēng)險及稅務(wù)處理”的研討會的通知各有關(guān)單位:企業(yè)的稅收源于業(yè)務(wù)流程,因為企業(yè)稅收成本的多少不是財務(wù)做賬做出來的,而是企業(yè)平常做業(yè)務(wù)做出來的。實踐中,企業(yè)稅收風(fēng)險隱藏在企業(yè)平常的業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)中,合同決定業(yè)務(wù)流程,業(yè)務(wù)流程決定稅收,同時合同與發(fā)票開具是相匹配的。如果發(fā)票開具與合同不匹配,要么虛開發(fā)票

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提升企業(yè)稅收安全的有效戰(zhàn)略及實戰(zhàn)案例課程背景:稅收安全是當(dāng)前企業(yè)競爭中的核心競爭力指標(biāo)。稅收安全主要體現(xiàn)為企業(yè)合法納稅,稅法尊從度高,充足用好國家稅收政策,經(jīng)得起稅務(wù)稽查機關(guān)檢查等特征,是一種涉稅零風(fēng)險的發(fā)展態(tài)勢。在稅法越來越健全的時代,特別是全球各發(fā)達(dá)國家對反避稅越來越保持高壓態(tài)勢的今天,企業(yè)之間的競爭越來越體現(xiàn)為稅收安全的競爭。企業(yè)應(yīng)該向稅收安全要利潤,

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2014年企業(yè)財稅風(fēng)險管理——三大原理、兩個源頭、四項策略課程背景:在經(jīng)濟結(jié)構(gòu)調(diào)整中,經(jīng)常伴隨著財稅風(fēng)險,因為稅務(wù)風(fēng)險是阻礙企業(yè)競爭力提升的主要因素,所以稅收安全是現(xiàn)代企業(yè)的最大競爭力。企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險是指企業(yè)在經(jīng)營過程中所面臨的多繳納稅收和少繳納稅收而給企業(yè)產(chǎn)生的將受到稅務(wù)機關(guān)處罰的風(fēng)險。企業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險表現(xiàn)為三方面:老板決策產(chǎn)生稅收風(fēng)險;企業(yè)做業(yè)務(wù)產(chǎn)生稅收風(fēng)險

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降低企業(yè)稅負(fù)的兩大關(guān)鍵環(huán)節(jié):合同簽訂環(huán)節(jié)和老板決策環(huán)節(jié)各相關(guān)單位:實踐中,許多企業(yè)老板不僅不重視企業(yè)合同控稅而且也不重視在做重大決策前進(jìn)行涉稅風(fēng)險分析,結(jié)果使企業(yè)繳納了不應(yīng)該繳納的稅收,比比皆是!企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險是指企業(yè)在經(jīng)營過程中所面臨的多繳納稅收和少繳納稅收而給企業(yè)產(chǎn)生的將受到稅務(wù)機關(guān)處罰的風(fēng)險。企業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險隱藏在業(yè)務(wù)流傳過程中,要控制稅務(wù)風(fēng)險,避免企業(yè)繳

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企業(yè)不同投融資模式下的涉稅處理及風(fēng)險管控第一章企業(yè)內(nèi)部融資的財稅管控第一節(jié)企業(yè)與自然人間借款的涉稅管控1、企業(yè)與自然人股東無償借款的涉稅管控2、自然人股東向企業(yè)借款的涉稅管控3、自然人股東向銀行借款再借給企業(yè)的涉稅管控4、企業(yè)向職工集資的涉稅管控5、企業(yè)向民間高利貸借款的涉稅管控第二節(jié)企業(yè)盈余積累轉(zhuǎn)增資本的涉稅管控1、資本公積轉(zhuǎn)增資本的涉稅處理2、盈余公積轉(zhuǎn)

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建筑安裝企業(yè)資產(chǎn)重組、勞動用工和建筑施工中的法務(wù)與稅務(wù)處理及8大法律風(fēng)險管控各有關(guān)單位:稅收安全是企業(yè)的核心競爭力,要提升企業(yè)的稅收安全,規(guī)避法律稅收風(fēng)險,必須保證公司法務(wù)與稅務(wù)的匹配。建筑安裝企業(yè)在資產(chǎn)重組、勞務(wù)用工、建筑施工業(yè)務(wù)和PPP、BT和BOT業(yè)務(wù)中,都涉及到相關(guān)的法律和稅務(wù)問題。同時建筑施工企業(yè)經(jīng)常存在墊資、拖欠工程款、材料采購商違約、工期延期、

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2016年建筑和房地產(chǎn)企業(yè)營改增專題培訓(xùn)——采購、法務(wù)、工程預(yù)算造價、項目部和財務(wù)經(jīng)理應(yīng)對營改增應(yīng)重點把握的涉稅疑難問題課程背景2016年1月22日,國務(wù)院總理李克強主持召開座談會明確指出,“營改增”作為深化財稅體制改革的重頭戲,2016年要全面推開。這意味著作為2016年工作重點,“營改增”即將全面推開,建筑業(yè)、房地產(chǎn)業(yè)、金融業(yè)和生活服務(wù)業(yè)將全面納入試點范

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關(guān)于舉辦“2015年社會資本參與BOT、BT和PPP項目融資建設(shè)的相關(guān)政策透析、會計核算及涉稅處理業(yè)務(wù)提升”的高級研修班的通知各有關(guān)單位:黨的十八屆三中全會明確提出“允許社會資本通過特許經(jīng)營等方式參與城市基礎(chǔ)設(shè)施投資和運營”。為了拓寬新型城鎮(zhèn)化建設(shè)、絲綢之路經(jīng)濟帶和21世紀(jì)海上絲綢之路(簡稱“一帶一路”)的融資渠道,完善財政投入及管理方式,盡快形成有利于促進(jìn)

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關(guān)于舉辦“房地產(chǎn)企業(yè)稅務(wù)管控二大法寶:合同控稅和票據(jù)控稅”的研討會的通知各有關(guān)單位:企業(yè)的稅收源于業(yè)務(wù)流程,因為企業(yè)稅收成本的多少不是財務(wù)做賬做出來的,而是企業(yè)平常做業(yè)務(wù)做出來的。實踐中,企業(yè)稅收風(fēng)險隱藏在企業(yè)平常的業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)中,合同決定業(yè)務(wù)流程,業(yè)務(wù)流程決定稅收,同時合同與發(fā)票開具是相匹配的。如果發(fā)票開具與合同不匹配,要么虛開發(fā)票,要么開假票?;诖?,房地產(chǎn)

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