美菱電器牽出三宗罪 顧雛軍企業(yè)規(guī)范性再遭質(zhì)疑
作者:王珍 92
繼今年1月份格林柯爾科技控股公司(8056.HK)遭香港聯(lián)交所譴責之后,2月24日美菱電器(000521.SZ)又公布了整改報告。作為董事長的顧雛軍看來又需在企業(yè)內(nèi)部監(jiān)管上“補課”了
由顧雛軍掌舵的格林柯爾系似乎仍在延續(xù)“流年不利”的運程,繼今年1月份格林柯爾科技控股公司(8056.HK)遭香港聯(lián)交所譴責之后,2月24日美菱電器(000521.SZ)又公布了整改報告。
公告披露,中國證監(jiān)會安徽監(jiān)管局在2004年9月27日至9月30日對美菱電器進行了巡查,并勒令其進行整改。而美菱電器董事會已于同年12月28日通過了整改報告。
公告透露出來的管理問題令美菱電器的股價在2月25日應聲下跌,從3.35元/股一度跌至3.28元/股,跌幅達0.9%,盡管它2004年度已預計盈利1000萬~2000萬元。
“三宗罪”
此次證監(jiān)會要求美菱整改,主要有“三大罪狀”:一是資金占用問題。截止到2004年6月30日,公司原控股股東美菱集團及美菱洗衣機公司占用余額為1.01億元和3.09億元。二是2004年三季度末的貸款余額為6億多元,占總資產(chǎn)的27.66%;同年10月份,新增貸款近9000萬元,貸款余額為7億多元,占總資產(chǎn)的31.52%,這些借貸重大事項未及時披露。三是財務和管理上的問題,截止到2004年6月30日,公司共設了66個存款賬戶,不利資金管理,部分賬戶長期未達賬;2003年12月公司調(diào)整了內(nèi)銷冰箱的標準成本價格,導致當月內(nèi)銷冰箱主營業(yè)務成本較大,調(diào)整依據(jù)不充分。
顧雛軍在2003年年中入主美菱電器。2004年3月1日,他收購的美菱電器20.03%股權(quán)正式過戶到他旗下的順德格林柯爾企業(yè)發(fā)展有限公司。原大股東美菱集團保留9.8%的法人股,變?yōu)槊懒怆娖鞯牡诙蠊蓶|。
上述除第一項“罪狀”由美菱集團引起外,后兩項都發(fā)生在顧雛軍“執(zhí)政”期間,難免讓人再次對顧氏操作企業(yè)的規(guī)范性產(chǎn)生懷疑。
今年1月,顧雛軍遭香港聯(lián)交所譴責,原因是截至2001年底,格林柯爾(8056.HK)向天津格林柯爾工廠購買了2.3億元制冷劑的關聯(lián)交易,付款期超過45天卻沒有作出披露,違反了創(chuàng)業(yè)板上市規(guī)則。顧雛軍事后承認了過失,并承諾公司日后會加強內(nèi)部監(jiān)管,避免再發(fā)生同類事件。
廣州證券分析師鐘楚宏認為,內(nèi)銷產(chǎn)品成本突然變化,不排除該公司有做低利潤的動機。
事實上,顧雛軍入主后美菱電器首次年報披露就顯示:2003年虧損1.95億元(2002年盈利為810萬元)。
鐘還說,美菱對超過六七億元的貸款不披露,有可能是已經(jīng)入賬,但顧及到公司形象、保持二級市場股價,而故意不作專門披露。
今年清欠8億
鐘楚宏認為,在這幾項中最嚴重的問題仍是原大股東占用上市公司資金。如果能理順原大股東與上市公司的關系,應對上市公司發(fā)展有利。
對于相關疑問,美菱電器的董事會秘書薛輝昨天(28日)在接受《第一財經(jīng)日報》記者電話采訪時澄清說,美菱集團并沒有拿上市公司的資金,所謂的“占款”是前幾年美菱集團為扶持上市公司而受讓了美菱電器的不良資產(chǎn)——洗衣機業(yè)務,沒有付錢而形成欠款。而洗衣機公司的欠款緣于它被轉(zhuǎn)讓給美菱集團后,一些原來的水電費仍由美菱電器墊付。“這與母公司占用上市公司資金的情況是不同的。”
據(jù)美菱電器已披露的信息,美菱集團及美菱洗衣機共欠美菱電器4億元債務和約4.2億元的應收賬款。對這超過8億元的巨額欠款,美菱集團曾想通過轉(zhuǎn)讓合肥經(jīng)濟技術開發(fā)區(qū)93萬平方米土地使用權(quán)、洗衣機公司房產(chǎn)及附屬設施作償。
后來改為:先是美菱電器以4.19億元應收賬受讓美菱集團擁有的合肥開發(fā)區(qū)49萬平方米的土地;待條件具備再實施其他資產(chǎn)置換。而美菱電器在整改報告中承諾,預計2005年對原大股東的欠款將清收完畢。
薛輝說,原計劃沒變,今年美菱電器會以4億元的占款受讓剩下的44萬平方米的土地,而且還會另外多受讓300畝土地,以完全收清原大股東所有的欠債及應收賬款。
美菱電器2004年11月19日的公告稱,公司準備實行整體搬遷,在這塊49萬平方米的土地上建設全新的“美菱工業(yè)園”。
薛輝說,美菱電器在合肥市中心占有180畝地,現(xiàn)在這塊地已漲價到400萬元/畝。由于現(xiàn)在廠房不能滿足發(fā)展需要,公司一直想搬遷出市區(qū)。這次在合肥市政府的協(xié)調(diào)下,通過受讓美菱集團擁有的土地,一則可以解決原大股東欠款問題;二則可以解決該公司搬遷的土地問題;三則出讓合肥市中心的土地后,未來至少可以為該公司增加約6億元的現(xiàn)金流,并體現(xiàn)在公司的投資收益中。“美菱工業(yè)園”的一期工程已于去年年底開工。
核對銀行賬目
而對貸款未及時披露,美菱電器在整改報告中解釋稱,“整改通知”統(tǒng)計的貸款余額與該公司實際貸款余額不一致,原因是相關銀行在統(tǒng)計貸款時,誤將該公司的銀行承兌匯票貼現(xiàn)也統(tǒng)計為貸款所致。
薛輝進一步澄清道,美菱電器的貸款一直沒有增加,向來都是約6億元,所謂“新增貸款近9000萬元”是銀行承兌匯票貼現(xiàn)被誤計為貸款。而且,美菱電器已經(jīng)向每一家銀行都發(fā)出了詢證函,回饋的信息證明,該公司并沒有新增貸款。
至于賬戶眾多及未達賬的問題,美菱電器計劃在2005年6月30日前及時核對銀行賬目,對存在的未達賬及時進行清理、整改,同時將進一步加強對貨幣資金的管理,盡可能減少銀行賬戶數(shù)。
關于內(nèi)銷冰箱成本為何在2003年12月驟增,美菱電器的解釋是:公司內(nèi)銷冰箱品種的主營業(yè)務成本結(jié)轉(zhuǎn)與庫存商品當月的轉(zhuǎn)出數(shù)之所以存在不一致現(xiàn)象,主要是由于存貨編碼設置的級次過長、過細,造成存貨的最低級科目有不一致現(xiàn)象,發(fā)現(xiàn)后已經(jīng)作出賬務調(diào)整。
薛輝的說法是,由于美菱對經(jīng)銷商的兌現(xiàn)年底才會最終確定,所以,年底最終成本要調(diào)整,“這不是故意把利潤做低”。他說,美菱電器已跟會計師事務所定下課題,重新設計成本結(jié)轉(zhuǎn)的流程,來解決年底大幅度調(diào)整成本的問題。
顧雛軍“樹大招風”?
這種情況為什么直到現(xiàn)在才曝光呢?薛輝說,美菱電器一直以來都是這樣操作的,只是前幾年證監(jiān)會沒有來巡檢,2004年來巡檢時才發(fā)現(xiàn)了這些問題??赡苁怯捎陬櫪习迦胫骱螅懒庖鹆烁嗟年P注。
美菱是中國冰箱業(yè)的“四大天王”之一,曾與海爾、科龍、新飛齊肩。近年業(yè)績一度下滑,去年有回升跡象。美菱2004年三季度季報顯示,出口同比增長了79.7%;并通過與科龍聯(lián)合采購降低成本,2004年1~9月電冰箱銷售收入為11.7億元,利潤總額約2034萬元。
顧雛軍近年頻頻出手,把科龍、美菱等冰箱企業(yè)及產(chǎn)能納入旗下,希望構(gòu)建一個世界最大的制冷王國,但卻不斷引來外界質(zhì)疑,去年8月份先是被香港中文大學教授郎咸平指責侵占國有資產(chǎn);今年1月,顧雛軍又遭香港聯(lián)交所譴責。
對港交所的譴責,顧雛軍事后承認了過失,并承諾公司日后會加強內(nèi)部監(jiān)管,避免再發(fā)生同類事件。
此次美菱電器又要整改,作為董事長的顧雛軍看來又需在企業(yè)內(nèi)部監(jiān)管上“補課”了。
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