煤炭企業(yè)所面臨的五大涉稅挑戰(zhàn)及應對

煤炭企業(yè)所面臨的涉稅挑戰(zhàn)及應對

隨著2012年兩會的召開，其中稅制改革作為一個重要內(nèi)容被溫總理提出來，這對煤炭
企業(yè)及積累一定財富的民營資本來說將面臨著巨大的挑戰(zhàn)和機遇。
“兩會”報告稱：“未來的改革方向是，將資源稅覆蓋到所有資源，實行較高的稅率，
并實行累進稅率；另外，還要建立一個全國聯(lián)網(wǎng)的資源稅信息系統(tǒng)”。
我的建議：這是以提高煤炭企業(yè)相關的稅費為出發(fā)點的改革，而對于內(nèi)蒙古這個的資
源大省來說，隨著主要領導胡春華可能會離開內(nèi)蒙另有重用，當?shù)貙捤傻亩悇窄h(huán)境可能
會有所改變，稅務機關會加大對稅收的監(jiān)管，提前做好相關準備，避免不必要的損失是
現(xiàn)在需要做的工作。
“兩會”報告稱：研究制定房產(chǎn)保有、交易環(huán)節(jié)稅收改革方案，穩(wěn)步推進房產(chǎn)稅改革試
點。
我的建議：其實這是為遺產(chǎn)稅的開征做好相應的準備，富豪的錢如果還僅僅的以股權
、現(xiàn)金和房地產(chǎn)的方式持有的話，將可能面臨50%以上的遺產(chǎn)稅，可能會出現(xiàn)富不過三代
的情況。所以，及早做好相關的節(jié)稅安排，將資產(chǎn)的配置進行重新優(yōu)化才是上策。
俗話說：“不要把雞蛋放在一個筐子里”，因為這樣風險很大。所以，投資項目的選擇
要呈現(xiàn)多樣性，因為這當中有具大的節(jié)稅空間可以操作，資本可以考慮從資源性產(chǎn)業(yè)轉(zhuǎn)
向資本市場，從而避免出現(xiàn)一些不確定性因素，使過去的成果和收益覆之東流。
隨著國務院機構(gòu)改革的進行，以紙幣（也就是現(xiàn)金）在社會上流通將會變得越來越困
難，以銀行卡為結(jié)算方式的電子貨幣運行體系在中國已經(jīng)全面建立起來，如何把過去的
財富合理合法的轉(zhuǎn)移出來，并投資一些高成長的行業(yè)，這個是需要思考的問題。
國務院大部制改革方案中提到，撤消稅務總局并入財政部，隨之會成立稅務警察來監(jiān)
管稅務方面的事項，這將對企業(yè)納稅帶來極大的挑戰(zhàn)。在最近的二三年內(nèi)就會出現(xiàn)稅務
稽查人員和警察一起到企業(yè)查賬的現(xiàn)象，對發(fā)現(xiàn)的問題將會采取重罰的方式，甚至會移
送司法機關，這將對企業(yè)的財富帶來很大的影響。
煤炭企業(yè)涉稅的難點大致來自于以下幾個方面：
一是、隨著資源稅此次改革，如何與稅務機關進行有效的談判來降低稅負是關鍵所在
。
二是、如何將現(xiàn)在的存量資產(chǎn)（也就是所持有的股份）出售或者進行兼并重組，這其
中的節(jié)稅安排至關重要。
三是、把經(jīng)營煤炭行業(yè)所積累的資金，如何投資到其它行業(yè)得到豐厚的回報，并將所
得到的收益以最小的稅務成本合法轉(zhuǎn)入到個人名下，這點需要思考。
四是、現(xiàn)在稅務機關對煤炭行業(yè)所確立的征稅方法還是有很多缺陷的，這其中有很多
可以談判的空間。以內(nèi)蒙古為例，當?shù)囟悇諜C關為了方便征稅，采取了一些簡單便于操
作的方式來征稅（如：按照煤礦的開采量預估一個數(shù)字來征稅，而不是按照企業(yè)的實際
收入來征稅），這點我與當?shù)囟悇諜C關交流過程中也曾經(jīng)向他們提到過，稅務機關也認
為這樣做不是很妥。但由于企業(yè)沒有按照政策與稅務機關有效的進行談判，只是盲目的
服從，所以造成多交很多稅款，其實這點是有談判空間的。
由于地域的關系，內(nèi)蒙古當?shù)囟悇諜C關的征稅方式有很多是與國家政策有沖突的，只要
企業(yè)掌握涉稅政策的核心內(nèi)容，在相關專業(yè)人士的幫助下進行有理有據(jù)的談判，創(chuàng)造稅
務利潤的空間還是很大的。


(國內(nèi)著名稅務專家 郭偉簡介
歷任稅務局長、第三屆中國注冊稅務所協(xié)會常務理事，擁有廣泛而良好的人脈關系；
國內(nèi)著名稅務爭議解決與危機處理專家，擁有多家大型企業(yè)、跨國公司的服務經(jīng)驗；參
與中國注冊稅務師行業(yè)“十一五”規(guī)劃、稅務顧問、稅務籌劃等業(yè)務準則的起草；曾操刀
解決過國內(nèi)多起重大涉稅爭議、危機事件，并被國內(nèi)數(shù)百家媒體所轉(zhuǎn)載和關注；國內(nèi)多
所高等院?？妥淌冢⑴c清華、北大、人大、中央財大等十幾個院校、培訓機構(gòu)在“總
裁班、高管班”的培訓中長期合作，課程深受學員和機構(gòu)歡迎；《中國稅務報》等十幾家業(yè)
內(nèi)知名網(wǎng)站、報刊的專欄作者

部分典型機構(gòu)：清華大學、北京大學、人民大學、中央財經(jīng)大學、中國企業(yè)聯(lián)合會等；
鐵道部、中國銀行、興業(yè)銀行、中國五礦、中國有色、中煤集團、神華集團、中信集團
、航天科工集團、聯(lián)想集團、北汽集團、哈藥集團、長虹集團、茅臺集團、金蝶軟件、
航天信息、萬科集團等；殼牌石油、日本索尼、住友、三井、韓國商會等；海南椰島、
聯(lián)邦制藥、中石油新疆公司、恒泰醫(yī)藥等；

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