資金計(jì)劃管理制度(試行)

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清華大學(xué)卓越生產(chǎn)運(yùn)營總監(jiān)高級研修班

綜合能力考核表詳細(xì)內(nèi)容

資金計(jì)劃管理制度(試行)
1 目的
為了做好資金計(jì)劃的編制,合理使用資金 ,特制定本制度。
2 適用范圍
本管理規(guī)定適用集團(tuán)以及集團(tuán)所有下屬公司資金計(jì)劃的管理。
3 職責(zé)
3.1 集團(tuán)、子集團(tuán)、子公司財(cái)務(wù)部門事先擬定資金計(jì)劃并報(bào)集團(tuán)資金部。
3.2 集團(tuán)資金部匯總平衡后制定統(tǒng)一資金計(jì)劃。
4 管理內(nèi)容
資金計(jì)劃是指企業(yè)貨幣資金收支計(jì)劃,它是根據(jù)公司未來一定時(shí)期的銷售、生產(chǎn)、開發(fā)、基本建設(shè)以及投資計(jì)劃,預(yù)計(jì)這一時(shí)期內(nèi)貨幣資金的收支狀況,并進(jìn)行貨幣資金綜合平衡的計(jì)劃。
4.1  資金計(jì)劃編制程序
編制資金收支計(jì)劃實(shí)行自下而上編報(bào),和自上而下下達(dá)執(zhí)行的程序(見附圖1、附圖2)。
4.1.1 公司各部門按年、季、月編制本部門貨幣資金收支計(jì)劃并報(bào)本公司資金部門(附表1、附表2)。
4.1.2公司資金部門審查、匯總各部門計(jì)劃后經(jīng)本公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)上報(bào)上級子集團(tuán)資金部門或集團(tuán)公司資金部 (附表3) 。
4.1.3 子集團(tuán)資金部門審核匯總所屬子公司收支計(jì)劃后,統(tǒng)一上報(bào)集團(tuán)公司資金部。集團(tuán)公司資金部匯總子集團(tuán)、直管子公司收支計(jì)劃并綜合平衡后上報(bào)分管總裁批準(zhǔn),統(tǒng)一安排各子集團(tuán)、子公司收支計(jì)劃(附表4、附表5)。
4.1.4  子集團(tuán)、子公司資金部門層層下達(dá)本集團(tuán)或本公司的年、季、月貨幣收支計(jì)劃,直到公司各部門。
4.2  資金計(jì)劃的內(nèi)容
4.2.1 資金收入
4.2.1.1 銷售收入:公司銷售部門依據(jù)各種銷售條件及收款期限,編列可收(兌)現(xiàn)計(jì)劃數(shù)。
4.2.1.2 勞務(wù)收入:公司生產(chǎn)部門收受同業(yè)產(chǎn)品代為加工,依公司收款條件及合同規(guī)定編列可收(兌)現(xiàn)計(jì)劃數(shù)。
4.2.1.3 退稅收入:財(cái)務(wù)部門依據(jù)申請退稅進(jìn)度,編列可退稅計(jì)劃數(shù)。計(jì)劃可退稅雖非實(shí)際退現(xiàn),但因能抵繳現(xiàn)金支出,得視同退現(xiàn)。
4.2.1.4 其他收入:凡無法直接歸屬上項(xiàng)收入都屬于其他收入,包括廢料收入、營業(yè)外收入等。其計(jì)劃數(shù)額在十萬元以上者,均應(yīng)加說明。
4.2.2 資金支出
4.2.2.1 資本支出
4.2.2.1.1 土地:集團(tuán)資金部依據(jù)購地支付計(jì)劃編列資金開支計(jì)劃。
4.2.2.1.2 房屋建筑物:基建部門依據(jù)興建工程進(jìn)度,預(yù)計(jì)所需支付資金編列資金支付計(jì)劃。
4.2.2.1.3 機(jī)器設(shè)備:公司采購部門依據(jù)采購計(jì)劃和進(jìn)度,預(yù)計(jì)支付資金編列支付計(jì)劃。
4.2.2.2 償還借款支出
資金部門根據(jù)長期借款、短期借款的還款期限、利息支付方式以及新的融資的計(jì)劃,預(yù)計(jì)歸還的本金和利息編列支付計(jì)劃。
4.2.2.3 材料支出
公司采購部門按照生產(chǎn)計(jì)劃編列外購商品的資金使用計(jì)劃。
4.2.2.4 薪資支出
公司工資管理部門依據(jù)工資、獎金制度及產(chǎn)銷計(jì)劃、最近實(shí)際發(fā)生數(shù)等資料,斟酌預(yù)計(jì)編列支付計(jì)劃。
4.2.2.5 制造費(fèi)用支出
子公司生產(chǎn)管理部門依據(jù)生產(chǎn)計(jì)劃,參照以往年度、月份制造費(fèi)用占生產(chǎn)量的比例推算編列。
4.2.2.6 稅款支出
公司財(cái)務(wù)部門依據(jù)銷售計(jì)劃,參照以往年度、月份稅款支出占銷售額的比例預(yù)計(jì)所需支付資金編列支付計(jì)劃。
4.2.2.7 期間費(fèi)用
4.2.2.7.1 銷售費(fèi)用:公司銷售部門依據(jù)銷售、營業(yè)計(jì)劃,參照以往年度、月份銷售費(fèi)用占銷售額、營業(yè)額的比例推算編列。
4.2.2.7.2 管理費(fèi)用:集團(tuán)公司集團(tuán)辦及各下屬子公司辦公管理部門參照以往實(shí)際數(shù)及管理工作計(jì)劃編列。
4.2.2.7.3 財(cái)務(wù)費(fèi)用:公司資金部門依據(jù)資金融資情況,核算利息支付編列。
4.2.2.8 其他支出
凡不屬于上列各項(xiàng)的支出都屬于“其它支出”,其計(jì)劃數(shù)額在十萬元以上者,均應(yīng)加以說明。
4.3 銀行借款及其它
集團(tuán)公司資金部根據(jù)整個(gè)公司的收支計(jì)劃、資本結(jié)構(gòu),合理計(jì)劃安排融資包括短期借款、長期借款等,以保證公司經(jīng)營所需資金。
4.4 資金計(jì)劃的控制
4.4.1 各公司于月、季、年末編制本公司的資金收支計(jì)劃執(zhí)行情況表(附表6、附表7),并根據(jù)資金收支計(jì)劃執(zhí)行情況表,檢查本公司各部門資金計(jì)劃執(zhí)行情況,分析偏離計(jì)劃的原因,提出解決問題的應(yīng)對辦法,報(bào)上級子集團(tuán)公司資金部門或集團(tuán)資金部(附圖3)。
4.4.2 子集團(tuán)資金部門審核匯總所屬子公司資金收支計(jì)劃執(zhí)行情況后上報(bào)集團(tuán)資金部。
4.4.3 集團(tuán)公司資金部根據(jù)子集團(tuán)、直管子公司財(cái)務(wù)部門上報(bào)的資金計(jì)劃執(zhí)行情況表匯總編制資金計(jì)劃執(zhí)行情況報(bào)告,并且分析計(jì)劃偏離的原因,提出提高資金計(jì)劃執(zhí)行效果的建議。匯總報(bào)告分管總裁(附表8、附表9、附圖4)。
4.4.3 報(bào)告經(jīng)分管總裁批準(zhǔn)后資金部下達(dá)各子集團(tuán)、子公司執(zhí)行。
5 其它
5.1 本規(guī)定由集團(tuán)資金部負(fù)責(zé)解釋與修改。
5.2 本規(guī)定自總裁批準(zhǔn)簽發(fā)之日起執(zhí)行。
          
版 次 第一版 批 準(zhǔn) 人 日期
有效期限
審核部門負(fù)責(zé)人 日期
起草部門負(fù)責(zé)人 日期
起草部門 集團(tuán)財(cái)務(wù)部 起 草 人 日期

附表1
XXXX控股集團(tuán)用款計(jì)劃表
計(jì)劃部門:    年   月   日  報(bào)出
收報(bào)單位:資金部門      年   月   日 收到
序號 用款項(xiàng)目 上年同期數(shù) 計(jì)劃金額 形 式 批準(zhǔn)金額 審批人 備注
現(xiàn)金 銀行存款 借記卡
1

2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
13
14
15
16
17
18
19
20
合計(jì)

計(jì)劃單位負(fù)責(zé)人: 資金負(fù)責(zé)人: 部門負(fù)責(zé)人: 制表人:
附表2
XXXX控股集團(tuán)用款計(jì)劃表
          年   月   日  報(bào)出
收報(bào)單位:資金部門      年   月   日 收到
序號 用款部門 計(jì)劃金額
形 式 批準(zhǔn)金額 審批人 備注
現(xiàn)金 銀行存款 借記卡
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
13
14
15
16
17
18
19
20
合計(jì)

計(jì)劃單位負(fù)責(zé)人: 資金負(fù)責(zé)人: 復(fù)核人: 制表人:

XXXX控股集團(tuán)資金收入、支出計(jì)劃表
計(jì)劃單位:           年   月   日     單位:元
項(xiàng) 目 上年度
(季度、月度) 本年度
(季度、月度) 審批數(shù) 備注
期初現(xiàn)金、借記卡和銀行存款  



額 銷售收入    
勞務(wù)收入    
退稅收入    
其他收入    
   
   
收入合計(jì)  







額 土地     
房屋建筑物    
機(jī)器設(shè)備  
償還借款支出    
其中: 本金支出
  利息支出
支出小計(jì):
材料支出  
薪資支出  
稅款支出
制造費(fèi)用  
其他支出    
經(jīng)營支出合計(jì):
期間費(fèi)用:  
管理費(fèi)用 
銷售費(fèi)用
財(cái)務(wù)費(fèi)用  
費(fèi)用小計(jì):
現(xiàn)金余缺
銀行借款及其它  
銀行存款和現(xiàn)金  
附表3
審批人: 計(jì)劃單位負(fù)責(zé)人: 資金負(fù)責(zé)人: 制表人:
XXXX控股集團(tuán)用款計(jì)劃匯總表
附表4      收報(bào)單位:資金部     
序號 用款公司 計(jì)劃金額
(元) 批準(zhǔn)金額 (元) 備注

1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
13
14
15
16
17
18
19
20
合計(jì)

審批人:   資金部負(fù)責(zé)人: 制表人:
       


號 單位名稱 收入計(jì)劃額
年(季、月) 批準(zhǔn)收入額 備注
1      
2      
3      
4      
5      
6      
7      
8      
9      
10      
11      
12      
13      
14      
15      
16      
17      
18      
19      
20      
合     計(jì)    
XXXX控股集團(tuán)收入計(jì)劃匯總表

附表5                             單位:元

審批人:   資金部負(fù)責(zé)人: 制表人:



XXXX控股集團(tuán)用款計(jì)劃執(zhí)行情況表
單位名稱: 日期:

資金計(jì)劃管理制度(試行)
 

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