能掙錢巧開支—企業(yè)出納手冊
管理精英宣言
我是不會選擇去做一個普通的人。如果我能夠做到的話，我有權成為一
個不尋常的人。我尋找機會，但我不尋求安寧。我不希望在國家的照顧下成
為一名有保障的市民，那將被人瞧不起而使我痛苦不堪。
我要做有意義的冒險。我要夢想，我要創(chuàng)造，我要失敗，我更要成功。
我絕不用人格來換取施舍；我寧愿向生活挑戰(zhàn)，而不愿過有保證的生活；
于愿要達到目標時的激動，而不愿要烏托邦式毫無生氣的平靜。我不會拿我
的自由去與慈善作交易，也不舍拿我的尊嚴去與發(fā)給乞丐的食物作交易。我
決不會在任何一位人師的面前發(fā)抖，也不會為任何恐嚇所屈服。
我的天性是挺胸直立，驕傲而無所畏懼，勇敢地面對這個世界。所有的
這一切都是一位企業(yè)家所必備的。能掙錢巧開支——企業(yè)出納手冊《能掙錢巧開支——企業(yè)出納手冊》
出納業(yè)務基礎
一、出納工作的特點
出納是管理貨幣資金支出與收入的一項工作，出即支出，納即收入。從
出納角度看，管理貨幣資金主要包括實際持有的庫存現(xiàn)金、銀行存款和其它
貨幣資金。具體地說，出納是按照有關規(guī)定和制度，辦理本單位的現(xiàn)金收付、
銀行結算及有關帳務，保管庫存現(xiàn)金、有價證券、財務印章及有關票據(jù)等。
在市場經(jīng)濟環(huán)境下，貨幣作為交換的手段，任何經(jīng)濟活動都要通過貨幣
資金的收付結算來完成。如企業(yè)在經(jīng)營活動中資金的籌集與使用、職工工資
的發(fā)放與費用的報銷，行政事業(yè)單位資金的撥付與上繳等，這些活動都需要
專職的崗位和人員去專門辦理。這個崗位就是出納崗位，在這個崗位上工作
的人就是出納員。
出納是會計工作的一個重要崗位，擔負著現(xiàn)金收付、銀行結算、貨幣資
金的核算和現(xiàn)金及各種有價證券的保管等重要任務。任何工作都有自身的特
點和工作規(guī)律，出納是會計工作的組成部分，具有一般會計工作的共同性質，
但它又是一個專門的崗位，一項專門的技術，因此，具有自己專門的工作特
點：
（1）社會性。出納工作擔負著一個單位貨幣資金的收付、存取活動，而
這些活動是置身于整個社會經(jīng)濟活動的大環(huán)境之中的，是和整個社會的經(jīng)濟
運轉相聯(lián)系的。如出納人員要了解國家有關財會政策法規(guī)并參加這方面的學
習和培訓，出納人員要經(jīng)常跑銀行等。因此，出納工作具有廣泛的社會性。
（2）專業(yè)性。出納工作作為會計工作的一個重要崗位，有著專門的操作
技術和工作規(guī)則。憑證如何填，出納帳怎樣記都很有學問，就連保險柜的使
用與管理也是很講究的。因此，要做好出納工作，一方面要求經(jīng)過一定的職
業(yè)教育，另一方面也需要在實踐中不斷積累經(jīng)驗，掌握其工作要領，熟練使
用現(xiàn)代化辦公工具。（3）政策性。出納工作是一項政策性很強的工作，其工
作的每一環(huán)節(jié)都必須依照國家規(guī)定進行。如辦理現(xiàn)金收付要按照國家現(xiàn)金管
理規(guī)定進行，辦理銀行結算業(yè)務要根據(jù)國家銀行結算辦法進行。 《會計法》、
《會計人員職權條例》、《會計人員工作規(guī)則》等法規(guī)都是把出納工作并入
會計工作中來，并對出納工作提出具體規(guī)定和要求的。不掌握這些政策法規(guī)，
就做不好出納工作；不按這些政策法規(guī)辦事，就違反了財經(jīng)紀律。
（4）時間性。出納工作具有根強的時間性，何時發(fā)放職工工資，何時核
對銀行對帳單等，都有嚴格的時間要求，一天都不能延誤。因此，出納員心
里應有個時間表，及時辦理各項工作，保證出納工作質量。

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