非財務人員應具備的財務基礎知識.ppt
五、發(fā)票及增值稅相關知識
1、發(fā)票種類 普通發(fā)票（不能抵扣）
銷售商品------增值稅
專用發(fā)票（可以抵扣）
運費發(fā)票------可以抵扣總額的7%
服務業(yè)發(fā)票--------營業(yè)稅（5%）（租賃、餐飲等）
其他業(yè)務收入----非主營業(yè)務收入
財政收據(jù)------合法報銷憑證
2、發(fā)票的開具與管理
五、發(fā)票及增值稅相關知識
五、發(fā)票及增值稅相關知識
4、增值稅企業(yè)分類
1）一般納稅人 A 繳稅按 13%或17%
B 進項稅額可抵扣
申請條件 工業(yè)企業(yè)年銷售額>=100萬
商業(yè)企業(yè)年銷售額>=180萬
2)小規(guī)模納稅人 A 繳稅按 4%(商業(yè))或6%(工業(yè))
B 進項稅額不能抵扣

六、報銷流程及注意事項
1、流程
營業(yè)所審核----總公司財務----特販課---
事業(yè)部承擔 ---- 副總 -----總經(jīng)理
營業(yè)所承擔 （2000-1萬）（1萬以上）
2、注意事項
1）發(fā)票抬頭與費用承擔部門一致（可修改但要 蓋發(fā)票章）
2）金額不能涂改
3）發(fā)票內(nèi)容與實際業(yè)務不符----填控管表？
六、報銷流程及注意事項
4）不允許出現(xiàn)‘返利’字眼，可改為‘獎勵金’ 為何？
5）P-T費用用臨時工資單報銷，超過1260元要扣繳個人所得稅
6）發(fā)票不能跨年報銷。
7）為何限制用餐飲發(fā)票報銷？交際費稅局有限制----銷售額×3‰以內(nèi)。
8）填寫季計劃或簽呈編碼（方便稽核及統(tǒng)計費用）
9）費用須在取得發(fā)票2個月內(nèi)報銷。
七、固定資產(chǎn)
1、標準
1）主要生產(chǎn)經(jīng)營設備
使用一年以上，單位價值較高。
2）非主要生產(chǎn)經(jīng)營設備
使用兩年以上，單位價值2000元以上。
2、折舊方法
平均年限法 例：一輛車 65000元 殘值5000元
年折舊額 （65000-5000）÷5=12000 元
月折舊額 12000÷12=1000元
八、閱讀財務報表
九、總公司與營業(yè)所
1、總公司：獨立法人企業(yè)
2、營業(yè)所（已注冊）：總公司的分支機構，非法人企業(yè)，獨立做帳，所得稅在總公司匯總交納。
3、合并報表：以整個公司為一個會計主體，抵銷內(nèi)部的利潤，應收應付等內(nèi)部會計業(yè)務項目。（上市公司要求公布季度合并報表）
4、代送貨相關問題
方式：1）借貨方式----事后補貨，難度大，須湊品
種，裝車難，不會虛增業(yè)績。
2）直接做銷售-----不用補貨，操作簡單，虛
增業(yè)績。
十、所得稅簡介
1、企業(yè)所得稅：稅前利潤×所得稅稅率
所得稅稅率 33%，27%，18%，10%
2、個人所得稅：范圍---個人的一切所得，分工資、薪金所得，勞務報酬所得，偶然所得等..
扣稅起點:開始交稅的起點(1260)
應納稅所得額=工資-扣稅起點=X
X ＜500 =X*5%
500<X<2000 =X*10%-25
2000<X<5000 =X*15%-125
5000<X<20000 =X*20%-375
3、偶然所得稅 = X*20*
習題:
某企業(yè)當月含稅銷售額為2047.5萬元,增值稅稅率17%,銷售成本為1400萬,銷售費用為300萬,管理費用50萬,財務費用40萬,營業(yè)外支出10萬,無其他會計事項,所得稅稅率33%,求當月以下幾項(小數(shù)保留2位)
1)當月銷售收入(未稅)?
2)銷售毛利率?
3)銷售費用率?
4)稅(所得稅)前利潤?
5)凈利潤?
非財務人員應具備的財務基礎知識.ppt